2024년부터는 지급되는 기타 소득을 대상으로 간이지급명세서 제출이 생겨났습니다. 이에 따라 매월 신고가 필요한데요. 이에 대해 간략한 설명과, 전산매체 파일 생성이 가능한 엑셀 양식을 공유해 드리겠습니다.
[목차]
1. 지급명세서/간이지급명세서에 대하여
2. 2024년 달라지는 사항
3. 거주자의 기타 소득 간이지급명세서 전산매체 제출 양식 파일
기타 유용한 자료가 궁금하신 분은 하단을 참고해 주세요.
2023.10.20 - [생활속 소소한 팁] - 엑셀 시트합치기 ( 하나의 파일 속 여러 시트 합치기 )
2023.09.25 - [생활속 소소한 팁] - 엑셀 시트 합치기(파일 합치기) / 시트명 일괄 변경하기
2023.10.16 - [생활속 소소한 팁] - 스케줄 정리 엑셀 양식( 달력/ 업무 정리용 )
2023.09.14 - [생활속 소소한 팁] - 장부 기장을 위한 엑셀 양식 (복식부기 장부, 매출 정리용, 인터넷 쇼핑몰)
2023.11.03 - [생활속 소소한 팁] - 시간외 수당( 연장근로 / 야간근로 / 휴일근로 ) 엑셀 양식 공유 (자동계산 및 정리)
2023.11.20 - [생활속 소소한 팁] - 급여 대장 엑셀 양식 (급여 / 시간외수당 / 4대보험 / 소득세) 자동화, 급여 명세서 관리
2023.11.28 - [생활속 소소한 팁] - 엑셀 소계 / 합계 / 총계 일괄 자동 입력하기 (수식 범위 자동 입력)
1. 지급명세서/간이지급명세서에 대하여
사업을 운영하다 보면 각종 원천징수 소득 지급이 발생하죠. 직원들에게 월급을 준다면 근로소득, 사업자에게 대금을 지급할 때는 사업소득, 일용근로자에게는 일용근로소득, 고용관계없이 일시 우발적으로 대가를 지급하는 경우는 기타 소득에 대하여 세금을 징수 후 세후금액을 상대방에게 지급하게 됩니다.
이때 징수한 원천세의 경우는 국세청에 납부하게 되고, 납부내역에 대하여 정리하여 국세청에 넘기게 됩니다. 이때 넘기는 서류를 지급명세서/간이지급 명세서라고 합니다.
지급명세서는 1년에 한 번 제출하게 되고요. 1년 치 신고사항을 한 번에 정리하여 신고하는 사항입니다. 반면 간이지급명세서는 매월 혹은 반기별로 제출하게 되며, 중간정산의 느낌으로 제출되는 사항이구요. 때문에 간이지급명세서를 먼저 제출 후 1년이 끝나가는 시점에 총정리하여 지급명세서를 제출하는 게 일반적입니다.
대략적으로 제출하게 되는 종류 및 일정은 아래와 같습니다.
| 소득종류 | 제출구분 | 제출 기간 | 기한 |
| 근로소득(상용근로자) | 간이지급명세서 | 반기마다 | 1~6월분(7월 말일까지) 7~12월분(1월 말일까지) |
| 지급명세서 | 1년에 한번 | 다음 해 3월 10일까지 | |
| 일용근로자 근로소득 | 지급명세서 | 매월 | 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 |
| 거주자의 사업소득 | 간이지급명세서 | 매월 | 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 |
| 지급명세서 | 1년에 한번 | 다음 해 3월 10일 까지 | |
| 이자, 배당, 기타소득 | 지급명세서 | 1년에 한번 | 다음해 2월 말일까지 |
| 퇴직소득 | 지급명세서 | 1년에 한번 | 다음해 3월 10일 까지 |
| 거주자의 기타소득(인적용역) | 간이지급명세서 | 매월 | 지급일이 속하는 달의 다음달 말일 |
참고 링크
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=12242&cntntsId=8631
국세청
국세청
www.nts.go.kr
2. 2024년 달라지는 사항
1) 기타 소득의 간이지급명세서 제출
위 표에 나타난 사항 중 사업소득이 2023년부터 간이지급명세서 제출이 생겨났고, 기타 소득이 2024년부터 제출이 예정되어 있습니다. 사실 소득에 대한 상세한 파악을 위하여 모든 소득에 대하여 월별제출로 방향을 잡은 것 같습니다. 근로소득 또한 24년부터 간이지급명세서 매월 제출 예정이었으니 말입니다. 다만 현재 반기 제출로도 충분하다는 반대의견에 따라 일시적으로 나중으로 유예된 상황입니다.
2) 간이지급명세서 매월 제출 시 지급명세서 제출 면제
또 한 가지 알아두실 점은, 사업소득과 기타 소득의 경우 간이지급명세서를 매월 제출하게 되면, 지급명세서 제출의무는 면제해 준다고 합니다. 때문에 간이지급명세서만 제대로 제출해 주셔도 문제가 없는 거죠. 다만 주의하실 사항이 있습니다.
ㄱ. 연말정산하는 사업소득은 지급명세서 제출해주셔야 합니다.
ㄴ. 인적용역 외의 기타 소득 발생 시 지급명세서 제출해주셔야 합니다.
기타 소득의 경우 종류가 상당히 다양합니다. 복권당첨금, 상품 및 상금, 인적용역, 서화 및 골동품 등 종류마다 코드가 부여되어있습니다. 이중 간이지급명세서 제출 대상은 76, 79코드에 해당하는 인적용역에 대해서만입니다. 때문에 이 외의 소득이 발생한 경우는 지급명세서 제출이 필요하니 주의해주시기 바랍니다.
3. 거주자의 기타소득 간이지급명세서 전산매체 제출 양식 파일
간이지급명세서 제출 방식은 크게 두 가지입니다.
1) 홈텍스 시스템에 직접 입력사항을 하나씩 입력해 넣는 방법이 있습니다. 신고 내역이 몇 줄 안 될 경우는 이렇게 입력하셔도 크게 불편함이 없습니다.
2) 전산매체(파일)를 업로드하여 신고하는 방법이 있습니다. 신고 내역이 많아 한 줄씩 입력하기 어려운 경우 파일에 일괄적으로 정리 후 업로드 하는 방법입니다. 다만 파일을 생성할 때는 정해진 양식에 맞춰줘야 하는 번거로움이 있습니다. 양식에 대해서는 '전산매체 제출요령'이라는 이름으로 홈텍스 홈페이지에 공지사항으로 올라옵니다. 아래 링크를 참고해 주세요.
https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/pp/index_pp.xml
국세청 홈택스
www.hometax.go.kr
보통 회사에서 따로 사용하시는 회계프로그램이 있다면 전산매체 파일 생성기능이 탑재되어 있는 경우가 많습니다. 하지만 이러한 파일생성 기능이 없는 시스템을 사용 중이시거나, 별도의 시스템이 없으신 분들도 있으실 거라 생각하며, 전산매체 파일 생성이 가능한 엑셀양식을 만들어봤습니다.
↑ 파일을 다운로드하시려면 클릭하세요.
1) 파일 다운로드
파일은 vba 매크로 코드를 포함하고 있습니다. 때문에 다운로드하신 뒤 실행하시면, 매크로 실행과 관련된 설정사항은 허용해주셔야 합니다.
2) 파일을 여시면 아래와 같은 시트구분이 보입니다.
ㄱ. 생성데이터 : 실제 전산매체 파일이 작성되는 시트입니다. 확인용이며 실제 파일은 저장하신 엑셀파일과 동일한 경로에 새롭게 저장됩니다.
ㄴ. A, B레코드 정보 : 전산매체 파일은 총 세 곳으로 구분되어 작성됩니다. 그중 A, B레코드에 기입될 내용에 대하여 입력하시는 시트입니다.
ㄷ. C레코드 정보 : 실제 개인별 정보가 들어가는 곳입니다. 실제 개인별 데이터는 지급정보 시트에 하시게 되며, 이 시트는 지급정보 시트의 내용이 정리(합산)되어 자동으로 기록되는 곳입니다.
ㄹ. 지급정보 : 실제 개인별로 기타 소득 지급내역을 정리하여 입력해 놓는 시트입니다.
ㅁ. 소득구분표 : 위에 말씀드렸듯이, 기타 소득은 소득종류가 다양합니다. 종류별로 코드가 다르며, 필요경비율 및 세율도 상이합니다. 이러한 사항에 대하여 정리해 놓은 시트이며, 자동계산 시 해당 정보를 끌어다 계산하게 만들어 두었습니다.
3) 사용방법
ㄱ. 지급정보 시트에 지급내역을 건별로 입력해 주세요. 중간에 거주/비거주자 구분은 거주자는 1 비거주자는 2로 구분됩니다. 내/외국인의 경우 내국인은 1 외국인은 9입니다. 소득구분코드는 소득구분표 시트를 참고하여 입력해 주시면 됩니다.
소득구분코드 와 지급총액을 입력하시면 뒤의 필요경비부터 세금까지는 자동으로 계산됩니다.
ㄴ. A, B 레코드 정보 입력
위 사진은 임의로 작성했습니다. 굵은 네모 박스 안에 해당사항을 다 기입해주셔야 하며, 세무대리인관리번호의 경우 제출자 구분 1(세무대리인) 일 경우에만 입력해 주시면됩니다. 각 사항마다 정해진 자리수가 있는데, 내용을 입력해주시면 자동으로 해당 글자수를 맞추도록 설정해 두었습니다.
ㄷ. C레코드 정보 시트의 버튼 클릭
C레코드 정보 시트를 보시면 파란 버튼이 하나 있습니다. 이 버튼을 클릭하시면, C레코드 정보가 자동으로 합산 및 정리되어 기록되며, 생성데이터 쪽에 전산매체 제출양식에 맞춰 입력되며, 실제 제출하실 파일이 동일한 경로에 새로운 파일로 저장됩니다. 파일명은 정해져 있는데, SE알파벳으로 시작하며 뒤에는 사업자번호가 차례로 오는 파일명입니다.
해당 파일을 홈텍스에 업로드 및 유효성 검사 진행하시면 됩니다.
(실제 업로드 시스템이 오픈되는 2월에 제대로 제출되는지 검토 후 미비사항이 있는지 확인하겠습니다.)